Un abogado fiscal y administrativo tiene muchas funciones, puede ayudar a las personas o empresas en cuestiones de gran importancia. Es por ello que cada vez más organizaciones recurren a especialistas en materia fiscal para procesos de auditorías ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria), defensas y estrategias fiscales, actas constitutivas, etc. En esta ocasión nos concentraremos en qué es un abogado fiscal y sus orígenes.
¿Qué es un abogado fiscal?
El abogado fiscal y administrativo es aquel profesional de las leyes que asesora y representa a clientes en materia fiscal, en cuestiones como atención de procesos de auditoría, visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, interposición de medios de defensa, tales como Recursos de Revocación y/o Juicios de Nulidad.
Estos escenarios se presentan en nuestra vida cotidiana y se requieren de estos profesionales en situaciones de planeaciones y estrategias fiscales, en situaciones donde el SAT ha ejercido sus facultades de comprobación, en donde el SAT ha negado la procedencia de la devolución de saldos a favor IVA o bien en el rechazo de compensaciones de impuestos, en movimientos corporativos como aumentos o disminuciones de capital, compraventa de acciones o partes sociales, fusiones o escisiones.
El abogado fiscal y administrativo además de conocer el funcionamiento de los entes de Gobierno y del Sector Público, está especializado en Derecho Fiscal y entre sus funciones se encuentra el asesoramiento continuo a sus clientes, que pueden ser empresas o personas físicas. Asimismo, pueden realizar planificaciones fiscales del patrimonio de las entidades y personas que representan.
Además de intervenir en procesos de recaudación, comprobación de cumplimiento de obligaciones fiscales y esencialmente en llevar a cabo una adecuada defensa fiscal de los contribuyentes, ya sea desde una óptica preventiva – correctiva, es decir, previo a que el Fisco revise la contabilidad y cumplimiento de obligaciones fiscales de la empresa o bien, ya en procesos de fiscalización cuando la defensa fiscal de forma inminente se convertirá en una necesidad y en derecho que ejercer a través de los medios de defensa legales.
Capacidades que necesita un abogado especializado en Derecho Fiscal
Si se está buscando a un abogado con especialización en fiscal o tributario, hay que tomar en cuenta las siguientes características:
Conocimiento de aspectos básicos de Contabilidad
Este abogado requiere tener conocimientos en esta área, pues le permitirá tener un mayor control y comprensión sobre las leyes que necesita aplicar.
Interpretar las leyes
Al ser una rama que se deriva del derecho, el abogado fiscal requiere estar familiarizado con las diferentes leyes que existen en el país que ejerce. Al igual es necesario conocer sobre las diferentes reformas que se han hecho sobre las mismas leyes.
Estar informado de las actualizaciones
Las leyes están en constante cambio, sufren modificaciones por reformas dentro de un país, y en el área tributaria es igual. Por ello los abogados fiscales requieren estar informados sobre dichos cambios y actualizaciones, lo anterior con el fin de brindar un mejor asesoramiento a cualquier cliente.
Además, en esta rama se aconseja también tener conocimientos en materia fiscal internacional y tributación empresarial.
Conocimiento de los mecanismos de Recaudación del SAT.
Actualmente el SAT cuenta con su plataforma digital, lo que le permite elegir y filtrar en menor tiempo a los contribuyentes que puede hacer elegibles como candidatos a revisiones.
Lo anterior, lo lograr a través del cruce de información de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) emitidos por el contribuyente para justificar sus ingresos y de los CFDI´s que obtiene de terceros por conceptos de gastos y deducciones; en el caso, actualmente la autoridad fiscal puede realizar un proceso electrónico que se denomina “discrepancia fiscal” en donde verifica que los ingresos declarados coincida con el monto de los CFDI´s emitidos y/o cantidades deducidas de la base del impuesto.
En estos casos, es importante contar con toda la documentación legal y contable que permita soportar la operación de la empresa, por ejemplo si se reciben servicios, dejar correctamente documentada su existencia, los préstamos, los aumentos de capital y demás actos jurídicos que tengan consecuencia fiscal.
El abogado fiscal y administrativo necesariamente debe estar familiarizado con los procedimientos de fiscalización que hoy en día implementa la autoridad fiscal para hacer presión en el pago de impuestos y cumplimiento de obligaciones fiscales, ya que por ejemplo el SAT es proclive a realizar la cancelación de los certificados de los sellos digitales para la emisión de CFD´s, a veces con razones justificadas a veces con lujo de abuso de autoridad y sin justificación, para lo cual, se importante conocer si el particular requiere de una gestión de defensa fiscal por parte de un abogado fiscal o bien si la problemática se soluciona con aclaraciones electrónicas ante el SAT.
Por otra parte, otro mecanismo de presión y de fiscalización que la autoridad fiscal realiza para supuestamente desincentivar la adquisición de facturas con empresas fantasma, se centra en lo que en el mundo fiscal se conoce como “Materialidad de las Operaciones”, lo que conlleva a que si el SAT en una revisión determina que una operación, (lo más común las prestaciones de servicios) no se realizó dado que el SAT determina que no cuenta con elementos necesarios para calificar la existencia de la misma.
La consecuencia deriva en hacer nulos los efectos fiscales del CFDI que el contribuyente tiene para amparar el pago del servicio y por consecuencia se deriva un ingreso acumulable por la eliminación de la deducción del CFDI respectivo, motivo por el cual, en estos casos es fundamental contar con la debida asesoría y defensa fiscal de un abogado fiscal y administrativo.
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