En qué consiste el derecho
Saber qué es derecho pareciera una cuestión simple, pues todas las personas conocen que los abogados son los especialistas en esta materia. Sin embargo, la población en general no tiene idea sobre en qué consiste el derecho, hasta que requiere servicios de algún abogado especializado en su área. En esta ocasión nos enfocaremos en el derecho fiscal, pero primeramente veremos rápidamente qué es el derecho.
Cuando las personas se preguntan qué es derecho es preciso que conozcan que éste es una agrupación de reglamentaciones, leyes y resoluciones, las cuales están enmarcadas en un sistema de instituciones, normas y principios que regularizan la conducta humana con el fin de conseguir el bien común, la seguridad ideal y la justicia dentro de una sociedad.
Qué es un impuesto
Por su parte, para conocer qué es derecho fiscal o derecho tributario es necesario que primero se tenga claro qué es un impuesto, éste es un cargo que ejerce el gobierno sobre el ingreso de alguna persona, corporación o fideicomiso, tal como el valor que tiene un patrimonio. Cabe mencionar que en el mundo y en nuestro país existen diferentes tipos de impuestos.
En México podemos encontrar impuestos de diferente tipo, como el impuesto:
- sobre la renta
- al valor agregado
- especial sobre producción y servicios
- sobre tenencia o uso de vehículos
- sobre automóviles nuevos
- al comercio exterior
En general, el fin respecto a la evaluación de impuestos es producir ingresos que posteriormente podrán emplearse para los requerimientos del uso público. Podemos decir que un impuesto no se trata de un pago voluntario, sino una contribución que exige autoridad legislativa. Por tanto, al conocer ya en qué consiste un impuesto, podemos pasar a hablar sobre qué es derecho fiscal.
Qué es el derecho fiscal
El derecho fiscal o tributario se basa en un conjunto de normas bajo las cuales una autoridad cuenta con un reclamo sobre los contribuyentes, el cual demanda transferir a la autoridad una parte de sus ingresos o propiedades. El poder para establecer impuestos normalmente se reconoce como un derecho que tienen los gobiernos alrededor del mundo.
Saber qué es derecho en cada nación es un tanto diferente, pues cada país tiene leyes fiscales diferentes, si bien algunos pueden tener normas tributarias muy similares y elementos comunes respecto a sus leyes, cada entidad ejerce un derecho tributario único. Generalmente, el derecho fiscal sólo se encarga de los aspectos legales de la tributación, no de los factores financieros, económicos o de otra clase.
Respecto a cómo se realizan las decisiones en relación a los impuestos, el nivel general de imposición y las tasas específicas de tributaciones no son parte del dominio que tiene la ley tributaria, este es un proceso político, no legal. Dicho procedimiento se basa en una agrupación de normas que definen y limitan las actividades y los intereses mutuos de la comunidad política y sus miembros.
Por su parte, también surgen preguntas acerca de qué es derecho tributario/fiscal internacional, esta rama del derecho se encarga de los inconvenientes que surgen cuando un individuo o corporación tiene tributaciones en diferentes países. En general, a lo largo de la historia siempre ha sido requerida la asesoría de especialistas en materia fiscal.
Los tributos en la época antigua
En las épocas antiguas de la humanidad existían diversas jerarquías sociales en las que era común que el más fuerte gobernara. Posteriormente, con el paso del tiempo surgieron los tributos, en donde tenemos como primer antecedente a la cultura egipcia, pues ellos manejaban desde entonces un sistema de recaudación sistematizado en donde los ciudadanos tenían que pagar tributos al faraón y existía un registro de dichas retribuciones.
Pero fue hasta los años de la antigua Roma que se pudieron consolidar los tributos. Al pueblo romano se le considera como el primero en conseguir llevar un control de sus bienes y de haber fundado órganos recaudadores jurídicos. A partir de la edad media, surgieron los señores feudales, las personas trabajaban para él y el tributo era aplicado a todo el pueblo sin excepción.
En la cultura azteca también se dieron los sistemas de tributación. Después, durante la época colonial en estas tierras, la monarquía española instituyó diversos tributos para recaudar alimentos y joyas. En estos tiempos, algunos países se pusieron en contra de los impuestos y sentaron aranceles para el gobierno.
Para qué sirve el derecho tributario
Conocer qué es derecho fiscal y para qué sirve es de suma importancia, pues éste es el encargado de establecer un conjunto de normas jurídicas que regulan la constitución, determinación y forma de aplicarse los tributos, los derechos y las responsabilidades u obligaciones que tienen los contribuyentes con el Estado. A través de estas normativas jurídicas el gobierno ejecuta su poder tributario para recaudar un fondo público.
Por lo tanto, el Estado tiene como fin la recaudación y la gestión del capital tributado. Se ocupa de exigir al contribuyente el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y de comparecer ante el fisco cuando recibe notificaciones de diversa índole, en las cuales se solicitan diferentes aspectos como presentar libros o documentos contables y facilitar la presencia de auditores en el domicilio fiscal, entre otras cosas.
Características del derecho fiscal
Para entender qué es derecho fiscal necesitamos conocer sus características básicas, las cuales indican lo siguiente:
- Requieren de normativas legales que las puedan regular.
- Son de carácter obligatorio, por lo que no existe libertad de los administrados en cuanto a acatarlas o no.
- Nos dictaminan que al generarse ciertos sucesos o circunstancias es correspondiente el pago de tributos y de algunas responsabilidades auxiliares que requieren cumplir los obligados, y algunos terceros no deudores, pero que deben brindar soporte al Estado.
- Las normas tributarias cuentan con imposiciones.
- El fisco puede emplear medios que están permitidos legalmente para juzgar a los individuos que no cumplen con sus obligaciones fiscales.
- Dentro de la legislación mexicana los impuestos deben cumplir con los principios fundamentales que son con la equidad tributaria, proporcionalidad tributaria y legalidad tributaria, estos principios son los básicos, con independencia de los demás que derivan de nuestra propia Constitución.
- Una vez entrando al fondo del derecho fiscal, se debe conocer que los elementos esenciales de las contribuciones que se pretenden cobrar por el Estado y que deben estar previstas expresamente en la Ley respectiva son: sujeto, objeto, base, tasa, cuota, tarifa, época y lugar de pago.
Autonomía
El derecho tributario tiene autonomía como característica y su principio más importante es la legalidad que establece que los impuestos necesitan establecerse por leyes en sentido formal y material. La autonomía con la que cuenta el derecho fiscal tiene como receptores a los individuos particulares, no a la administración pública, ya que los particulares son quienes tienen que aplicar de manera directa las normas de las leyes tributarias sin que se dé la intervención de la administración pública.
Importancia del derecho fiscal
Al saber qué es derecho fiscal es vital conocer su importancia, pues éste es fundamental para el sistema de gobierno porque brinda legalidades que se exhiben en forma de impuestos. Esta rama del derecho otorga protección individual y comercial al contribuyente, según sea el caso. Las leyes tributarias se encargan de que los impuestos se recauden dentro de los límites de las normas impositivas vigentes.
Gracias a lo anterior no debe existir algún tipo de preferencias sobre los individuos o empresas al momento de recaudar impuestos. Asimismo, el derecho fiscal apoya a disminuir el error para una persona o una empresa al declarar impuestos porque las leyes determinan qué se tributa, cómo se pagan las cuotas y hasta qué punto deben pagarse.
La ley tributaria es bastante precisa en cuanto a entender las consecuencias de acatar o violar la ley. Sin embargo, muchas personas no tienen idea de sus derechos y de los derechos que tiene el gobierno sobre los contribuyentes. Por ello es importante que todos ellos cuenten con la asesoría de un abogado fiscal que pueda explicar claramente qué es derecho tributario y las estrategias o defensas fiscales que se pueden aplicar según la situación.
Características de un abogado fiscal
- Son especialistas en la ley tributaria y las reformas que ésta tiene año con año.
- Siempre se encuentran en capacitación continua.
- Tienen una solución rápida a los problemas empresariales.
- Laboran en la parte vital de las actividades financieras de la relación y jurídico-tributaria que se establece entre los contribuyentes (personas físicas y empresas) con el Estado.
- Pueden hacer un análisis y manejar de forma correcta leyes que se relacionan con el sector económico.
- Son profesionistas con una alta tasa de ocupación, la cual es del 94% según el Instituto Mexicano de la Competitividad (IMCO).
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